Wielu Polaków decyduje się na pracę w Holandii, jednocześnie pozostawiając rodzinę i główne miejsce zamieszkania w Polsce. Taka sytuacja, choć korzystna finansowo, rodzi jednak liczne pytania dotyczące obowiązków podatkowych. W którym kraju należy płacić podatki? Czy istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania? Jak prawidłowo wypełnić zeznania podatkowe? Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dla osób mieszkających w Polsce i pracujących w Holandii.
Pierwszym krokiem w ustaleniu obowiązków podatkowych jest określenie rezydencji podatkowej. To ona decyduje o zakresie opodatkowania w danym kraju. Rezydent podatkowy danego państwa podlega w nim opodatkowaniu od całości swoich dochodów (nieograniczony obowiązek podatkowy), niezależnie od miejsca ich uzyskania. Natomiast nierezydent podlega opodatkowaniu tylko od dochodów uzyskanych w tym państwie (ograniczony obowiązek podatkowy).
W Polsce rezydentem podatkowym jest osoba, która:
posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych), lub
przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Dla osób, które mieszkają w Polsce, a do Holandii jeżdżą jedynie do pracy (np. pracując w systemie rotacyjnym 2 tygodnie w Holandii, 2 tygodnie w Polsce), zazwyczaj rezydencja podatkowa znajduje się w Polsce. Wynika to z faktu, że tutaj znajduje się ich centrum interesów życiowych - rodzina, dom, majątek.
Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczyć w Polsce wszystkie swoje dochody, również te uzyskane w Holandii. Jednocześnie w Holandii podlegasz opodatkowaniu od dochodów tam uzyskanych. Brzmi to jak przepis na podwójne opodatkowanie, ale na szczęście istnieją mechanizmy zapobiegające takiej sytuacji.
Polska i Holandia mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która reguluje, w którym państwie i w jakim zakresie opodatkowane są poszczególne rodzaje dochodów.
Zgodnie z tą umową, dochody z pracy najemnej co do zasady podlegają opodatkowaniu w kraju, w którym praca jest faktycznie wykonywana - w tym przypadku w Holandii. Oznacza to, że od zarobków uzyskanych w Holandii zapłacisz podatek dochodowy w tym kraju.
Jednocześnie jako polski rezydent podatkowy masz obowiązek wykazać te dochody również w polskim zeznaniu podatkowym. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, w rozliczeniu w Polsce do dochodów z Holandii stosuje się metodę wyłączenia z progresją.
Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochód uzyskany w Holandii jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale jest brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej dla pozostałych dochodów opodatkowanych w Polsce.
W praktyce oznacza to, że jeśli uzyskujesz dochody zarówno w Polsce, jak i w Holandii, to w polskim zeznaniu podatkowym:
wykazujesz dochody z Holandii,
dochody te są wyłączone z opodatkowania w Polsce,
jednak są uwzględniane przy ustalaniu stawki podatkowej dla dochodów uzyskanych w Polsce.
Ta zasada może mieć istotne znaczenie, jeśli w Polsce osiągasz dochody, które podlegają progresywnemu opodatkowaniu. Dochody z Holandii mogą spowodować, że do polskich dochodów zastosowana zostanie wyższa stawka podatkowa.
Pierwszym krokiem jest rozliczenie się z holenderskim fiskusem. Jeśli jesteś zatrudniony przez holenderskiego pracodawcę, podatek dochodowy jest zazwyczaj potrącany z twojego wynagrodzenia miesięcznie. Na koniec roku podatkowego pracodawca powinien dostarczyć ci dokument jaaropgaaf, zawierający podsumowanie rocznych zarobków i odprowadzonych podatków.
Mimo regularnego odprowadzania podatku, często warto złożyć roczne zeznanie podatkowe w Holandii (aangifte inkomstenbelasting), gdyż możesz być uprawniony do różnych ulg i odliczeń, które skutkują zwrotem części zapłaconego podatku. Najpopularniejszą ulgą jest algemene heffingskorting (ogólna ulga podatkowa).
Zeznanie podatkowe w Holandii można złożyć przez internet za pomocą systemu DigiD lub korzystając z usług doradcy podatkowego. Termin składania zeznań za dany rok to zazwyczaj okres od marca do maja następnego roku, choć możliwe jest uzyskanie przedłużenia tego terminu.
Po rozliczeniu się w Holandii, przychodzi czas na złożenie zeznania podatkowego w Polsce. Jako polski rezydent podatkowy, musisz wykazać wszystkie swoje dochody, zarówno te osiągnięte w Polsce, jak i za granicą.
Do rozliczenia dochodów z Holandii służy załącznik PIT/ZG, który dołącza się do głównego formularza PIT (najczęściej PIT-36 lub PIT-37). W załączniku tym wykazujesz dochody uzyskane w Holandii oraz wskazujesz metodę unikania podwójnego opodatkowania (w tym przypadku metodę wyłączenia z progresją).
Do polskiego zeznania podatkowego warto dołączyć dokumenty potwierdzające uzyskane dochody i zapłacone podatki w Holandii (np. jaaropgaaf). Choć nie jest to wymagane przy składaniu zeznania, dokumenty te mogą być pomocne w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej.
Najważniejsze dokumenty potrzebne do rozliczenia:
Holenderskie: jaaropgaaf (roczne zestawienie dochodów i podatków), ewentualnie miesięczne odcinki płacowe (loonstrook)
Polskie: standardowe dokumenty potrzebne do rozliczenia PIT, np. PIT-11 od polskich pracodawców (jeśli pracowałeś też w Polsce)
Terminy:
Holandia: zazwyczaj od 1 marca do 1 maja roku następującego po roku podatkowym (z możliwością przedłużenia)
Polska: do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym
Osobnym, ale równie ważnym aspektem jest kwestia ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z przepisami UE, osoba pracująca w jednym państwie członkowskim podlega systemowi ubezpieczeń społecznych tego państwa, nawet jeśli mieszka w innym kraju.
Oznacza to, że pracując w Holandii, podlegasz tamtejszemu systemowi ubezpieczeń społecznych i tam odprowadzane są składki. Jednocześnie jesteś wyłączony z obowiązku opłacania składek w Polsce. Potwierdzeniem tego jest dokument A1 (dawniej E101), który można uzyskać w holenderskiej instytucji zabezpieczenia społecznego.
Warto pamiętać, że system ubezpieczeń społecznych jest niezależny od systemu podatkowego, dlatego możliwa jest sytuacja, w której płacisz podatki w obu krajach (z zastosowaniem metod unikania podwójnego opodatkowania), ale składki na ubezpieczenia społeczne tylko w jednym.
Rozliczenie podatkowe dla osoby mieszkającej w Polsce i pracującej w Holandii wymaga kilku kroków:
Ustalenie rezydencji podatkowej (najczęściej polska dla osób, których rodzina i dom są w Polsce)
Rozliczenie podatku w Holandii od dochodów tam uzyskanych
Rozliczenie podatku w Polsce, z wykazaniem dochodów z Holandii w załączniku PIT/ZG i zastosowaniem metody wyłączenia z progresją
Upewnienie się, że składki na ubezpieczenia społeczne są odprowadzane we właściwym kraju (zazwyczaj w Holandii)
Choć procedura może wydawać się skomplikowana, przy odpowiednim przygotowaniu i ewentualnym wsparciu doradcy podatkowego, można skutecznie wypełnić wszystkie obowiązki podatkowe, unikając podwójnego opodatkowania. Warto pamiętać, że prawidłowe rozliczenie nie tylko chroni przed potencjalnymi karami, ale często pozwala także na odzyskanie części zapłaconych podatków.
Geen verplichtingen, geen beperkingen.
Test gratis
