Podwójne opodatkowanie to sytuacja, w której ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych krajach. Dla Polaków pracujących w Holandii jest to realne ryzyko, które może znacząco obniżyć faktyczne zarobki. Na szczęście istnieją mechanizmy pozwalające tego uniknąć. W niniejszym artykule przybliżymy najważniejsze zasady i rozwiązania dotyczące unikania podwójnego opodatkowania.
Podstawą prawną chroniącą przed podwójnym opodatkowaniem jest polsko-holenderska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dokument ten określa, który kraj ma prawo opodatkować poszczególne rodzaje dochodów oraz jakie metody należy zastosować, aby uniknąć podwójnego opodatkowania.
Zgodnie z tą umową, dochody z pracy najemnej co do zasady podlegają opodatkowaniu w kraju, w którym praca jest wykonywana, czyli w tym przypadku w Holandii. Jednak istnieją sytuacje szczególne, gdy dochody mogą być opodatkowane tylko w Polsce. Dotyczy to przypadków, gdy spełnione są łącznie trzy warunki:
pracownik przebywa w Holandii łącznie nie dłużej niż 183 dni w okresie 12 miesięcy,
wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę, który nie ma siedziby w Holandii,
wynagrodzenie nie jest ponoszone przez stały zakład pracodawcy w Holandii.
Jeśli którykolwiek z tych warunków nie jest spełniony, dochody podlegają opodatkowaniu w Holandii.
Kluczowym pojęciem w kontekście unikania podwójnego opodatkowania jest rezydencja podatkowa. Określa ona, w którym kraju dana osoba ma nieograniczony obowiązek podatkowy, czyli gdzie powinna rozliczać swoje dochody światowe.
W Polsce rezydentem podatkowym jest osoba, która:
posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub
przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
W Holandii podobnie – rezydencję podatkową ustala się na podstawie centrum interesów życiowych oraz długości pobytu w kraju.
Dla pracowników z Polski zatrudnionych w Holandii istotne jest prawidłowe określenie swojej rezydencji podatkowej, ponieważ od tego zależy sposób rozliczenia podatkowego. Osoba będąca polskim rezydentem podatkowym rozlicza w Polsce wszystkie swoje dochody światowe, natomiast w Holandii tylko dochody tam uzyskane. Stosując odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania, można uniknąć podwójnego opodatkowania dochodu z Holandii.
Umowa między Polską a Holandią przewiduje dwie podstawowe metody unikania podwójnego opodatkowania:
Jest to metoda stosowana w Polsce w odniesieniu do dochodów z pracy najemnej uzyskanych w Holandii. Polega ona na tym, że dochód uzyskany w Holandii jest wyłączony z opodatkowania w Polsce, ale jest brany pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej dla pozostałych dochodów opodatkowanych w Polsce.
W praktyce oznacza to, że jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i uzyskujesz dochody zarówno w Polsce, jak i w Holandii, to dochód z Holandii nie będzie opodatkowany w Polsce, ale będzie miał wpływ na stawkę podatku od dochodów polskich.
Ta metoda jest stosowana w odniesieniu do niektórych rodzajów dochodów, takich jak dywidendy, odsetki czy należności licencyjne. Polega ona na tym, że podatek zapłacony w Holandii od tych dochodów jest odliczany od podatku należnego w Polsce od tych samych dochodów.
Aby skutecznie uniknąć podwójnego opodatkowania pracując w Holandii, należy podjąć następujące kroki:
Poprawnie określ swoją rezydencję podatkową. Jeśli twoje centrum interesów życiowych znajduje się w Polsce (tu mieszka rodzina, posiadasz dom), a w Holandii przebywasz tylko w celach zarobkowych, prawdopodobnie jesteś polskim rezydentem podatkowym.
Zgromadź dokumentację potwierdzającą dochody uzyskane w Holandii oraz podatki tam zapłacone. Kluczowym dokumentem jest jaaropgaaf – roczne zestawienie dochodów i potrąconych podatków, które otrzymasz od holenderskiego pracodawcy lub urzędu skarbowego (Belastingdienst).
Złóż zeznanie podatkowe w Holandii. Nawet jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, musisz rozliczyć się z dochodów uzyskanych w Holandii z holenderskim fiskusem.
Złóż zeznanie podatkowe w Polsce, uwzględniając dochody z Holandii. Chociaż dochody te będą wyłączone z opodatkowania w Polsce (metoda wyłączenia z progresją), musisz je wykazać w polskim zeznaniu rocznym, wypełniając odpowiedni załącznik PIT/ZG.
Pamiętaj o różnych latach podatkowych – w Polsce rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, natomiast w Holandii zeznania podatkowe za dany rok można składać od marca następnego roku.
Najczęstsze problemy związane z podwójnym opodatkowaniem to:
Nieprawidłowe określenie rezydencji podatkowej. W razie wątpliwości warto uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej z polskiego urzędu skarbowego.
Brak lub niepełna dokumentacja podatkowa z Holandii. Upewnij się, że otrzymałeś jaaropgaaf od wszystkich pracodawców, u których pracowałeś w danym roku.
Niedotrzymanie terminów podatkowych. Zapoznaj się z terminami obowiązującymi w obu krajach i upewnij się, że złożysz zeznania w odpowiednim czasie.
Nieznajomość specyficznych przepisów. Przepisy podatkowe mogą się zmieniać, dlatego warto śledzić aktualności lub skonsultować się z doradcą podatkowym.
Geen verplichtingen, geen beperkingen.
Test gratis
